Akredytywa - L/C

Documentary Credits (L/C) :: letter of credit :: documentary letter of credit (DLC) :: commercial letter of credit.

	Spis Treści   Rodzaje L/C Uczestnicy transakcji L/C Sprawdzenie L/C Korzyści L/C Dokumenty L/C

Rodzaje L/C

Irrevocable <-> Revocable Letters of Credit - nieodwołalny i odwołalny.

Irrevocable and Without Recourse Letter of Credit, w którym występuje klauzula "irrevocable and without recourse documentary credit". Revocable Letter of Credit jest rzadziej stosowany. Gdy brak określenia znaczy: irrevocable..

Confirmed Irrevocable <-> Unconfirmed Irrevocable Letters of Credit - potwierdzony i niepotwierdzony.

Akredytywa potwierdzona - bank potwierdzający przejmuje zobowiązania takie same, jak bank otwierający akredytywę, co do dokonania zapłaty beneficjantowi w zamian za złożenie odpowiednich dokumentów, określonych w warunkach akredytywy. Jest to najkorzystniejsza forma akredytywy dla eksportera. Confirmed Irrevocable Letter of Credit jest stosowany w handlu z niestabilnymi krajami. Trzeci bank potwierdza: "we confirm the credit and hereby undertake ..." :: "we add our confirmation to this credit and hereby undertake ..."

Restricted Negotiable <-> Freely Negotiable Letters of Credit

Restricted Negotiable Letter of Credit, w którym wymagana jest autoryzacja ściśle wskazanego banku. Freely Negotiable Letter of Credit - występują klauzule: "this credit is not restricted to any bank for negotiation" :: "this credit may be negotiated at any bank"

Revolving Letter of Credit lub Revolving Documentary L/C (RDLC) - rewolwingowy.

Warunki L/C są powtarzalne. Są respektowane dla licznych dostaw w określonym czasie.

Transferable <-> Non-transferable Letters of Credit - przenośny.

Gdy nie zaznaczono, że "transferable", rozumie się, że jest non-transferable. Akredytywa przenośna umożliwia pośrednikom handlowym sfinansowanie produkcji lub zakupu towaru bez zaangażowania własnych środków pieniężnych.

Back to Back

Akredytywy "back to back" są bardziej zaawansowaną formą akredytywy przenośnej. Stosowane w przypadku, gdy przeniesienie akredytywy z różnych powodów jest niemożliwe. Przykładowo wtórny beneficjant nie akceptuje akredytywy przenośnej jako zabezpieczenia swoich należności.

Standby Letter of Credit (SBLC)

W akredytywie "standby" płatność realizowana jest na podstawie prezentacji weksla trasowanego wraz z pisemnym oświadczeniem beneficjanta, że kontrahent nie wywiązał się ze swoich zobowiązań płatniczych. Wykorzystywane są do zabezpieczania zobowiązań powstałych m.in. w wyniku udzielenia kredytu lub dostarczenia towarów i usług w tzw. rachunku otwartym.

Fully Funded Documentary L/C payable at sight (FFDLC)

Przy okazji tego pojęcia chciałbym dodać, że w żargonie handlowym używanych jest wiele skrótów. Jeżeli określony skrót nie jest oczywisty i nie występuje w nomenklaturze bankowej, to należy być ostrożnym i po prostu spytać partnera co on oznacza.

Red Clause

Akredytywy "red clause" (z czerwoną klauzulą) - umożliwiają wypłatę zaliczki na zakup towaru lub jego produkcję w zamian za ustanowienie rzeczowego zabezpieczenia w postaci kwitu składowego lub zastrzeżenia prawa własności na towarze.

Green Clause

Akredytywy "green clause" (z zieloną klauzulą) - umożliwiają wypłatę zaliczki na zakup towaru, jego produkcję lub na przedpłatę za wykonanie usługi, przy czym warunkiem wypłaty zaliczki jest najczęściej potwierdzenie odbioru zaliczki.

Dwa rodzaje akredytyw

• Z punktu widzenia banku akredytywy możemy podzielić na własne i obce. Akredytywa własna oznacza pełne finansowe zaangażowanie się banku jako banku "otwierającego" akredytywę.
• Przy akredytywie dokumentowej obcej, bank działa na zlecenie banku "otwierającego" jako bank "awizujący "akredytywę eksporterowi bez zobowiązania ze swojej strony.

Uczestnicy transakcji L/C

Applicant - odbiorca towaru lub pośrednik, który otwiera w swoim banku L/C, na rzecz dostawcy towaru. (DEF Imports)

Beneficiary - Dostawca towaru, na rzecz którego L/C jest emitowany. (UVW Exports)

Issuing Bank - Bank emitujący L/C. Bank odbiorcy towaru, który działając w jego imieniu emituje kredyt i zobowiązuje się do jego zapłacenia.

Advising Bank, notifying bank - bank korespondencyjny, który jest oddziałem lub bankiem korespondencyjnym banku kupującego, w kraju sprzedającego. Sprzedający może wymagać od kupującego by wpisał w L/C konkretny bank jako korespondenta. Advising Bank zawiadamia sprzedającego o kredycie bez zobowiązania płatności.

Confirming Bank - Advising Bank, który na żądanie banku emitującego L/C potwierdza wspólnie, że będzie respektował L/C gdy wymagane dokumenty będą zgodne.

Drawee Bank - Bank trasujący, na który ciągnione są weksle wystawione przez eksportera.

Nominated Bank - bank wytypowany przez Issuing Bank do zapłaty, akceptacji weksli, negocjowania L/C. Nominated Bank może być inny niż Advising Bank.

Paying, Accepting or Negotiating Bank - Nominated Bank, który akceptuje warunki weksla podane w L/C, poprzez jego datowanie, złożenie podpisu na odwrocie lub określenie daty wygaśnięcia. W dniu wygaśnięcia weksel jest płacony przez Bank Akceptujący.

Presenter - bank przekazujący dokumenty do banku emitującego w celu ich uregulowania.

Reimbursing bank - bank autoryzowany przez bank emitujący L/C do spłacenia banku trasującego lub każdego innego banku, który zaprezentuje żądanie spłaty w ramach L/C.

Remitting bank - bank, który dostarcza dokumenty i ewentualnie weksel do banku remitenta w celu jego uregulowania.

Transferring Bank - bank płacący, akceptujący lub negocjujący, który zgodnie z warunkami L/C, transferuje L/C na osobę trzecią.

Sprawdzenie L/C

Eksporter powinien sprawdzić:

• Prawość banku odbiorcy i autentyczność L/C
• Czy treść L/C jest właściwa i zgodna z kontraktem.

Eksporter powinien sprawdzić następujące detale w L/C:

• names and addresses are complete and spelled correctly.
• L/C is irrevocable and confirmed by the advising bank, conforming to sales contract.
• amount is sufficient to cover the consignment.
• description of goods is correct.
• quantity is correct.
• unit price of goods, if stated in the L/C, conforms to the contract price.
• latest date for shipment or the shipping date is sufficient to dispatch the consignment.
• latest date for negotiation or the expiry date is sufficient to present the documents and draft(s) to the bank.
• port (or point) of shipment and the port (or point) of destination are correct.
• partial shipment/drawing is permitted or prohibited.
• transhipment is permitted or prohibited.
• L/C is transferable or non-transferable.
• type of risk and the amount of insurance coverage, if required.
• documents required are obtainable.
• following words, or similar, are present in the L/C:

"Unless otherwise expressly stated, this Credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 1993 Revision, International Chamber of Commerce Publication No. 500."

Korzyści L/C

Dla eksporterów jak i importerów:

• różnorodne typy akredytyw pozwalają na dostosowanie ich specyfiki do rodzaju transakcji,
• akredytywa pozwala zminimalizować wszelkiego rodzaju ryzyka występujące w handlu zagranicznym związane z sytuacją polityczną i gospodarczą każdego kraju, różnymi systemami prawnymi, specyfiką kontraktów czy też przedsięwzięć inwestycyjnych, współpracą z nieznanym kontrahentem poprzez włączenie się do transakcji banków biorących na siebie część ryzyka,
• możliwość konsultacji.

Dla importerów:

• zabezpieczenie przed nieuzasadnioną wypłatą należności eksporterowi, importer ma możliwość określenia takich warunków, które w sposób maksymalny zabezpieczają jego interesy. Dokumenty handlowe są dowodem na istnienie i wysłanie towaru, a także dają prawo wejścia w posiadanie towaru.
• określenie w akredytywie otrzymania towaru we wskazanym miejscu i czasie, a także żądanej ilości sprawia, że zapłata nie zostanie dokonana zanim towar nie zostanie wysłany,
• żądanie dokumentów wystawionych przez niezależne instytucje np. świadectwo jakości, wagi, pochodzenia, itp. minimalizuje ryzyko otrzymania wadliwego towaru,
• możliwość żądania upustu lub odroczenia zapłaty w przypadku, gdy przedstawione przez eksportera dokumenty zawierają usterki.
• rodzaj i treść dokumentów, podnosi bezpieczeństwo dobrego wykonania kontraktu/umowy przez beneficjanta (sprzedającego).

Dla eksporterów:

• będąc zobowiązaniem banku do zapłaty stanowi zabezpieczenie przed ryzykiem handlowym tj. odmową przyjęcia towaru i odmową zapłaty przez importera (w przypadku akredytywy nieodwołalnej i potwierdzonej),
• stanowi bezpieczne i skuteczne zabezpieczenie płatności za zgodne dokumenty, bez względu na zdolność kupującego do dokonania zapłaty. ochrona przed ryzykiem niewypłacalności zleceniodawcy lub odmowy dokonania płatności,
• wprowadzenie jakichkolwiek zmian przez importera do warunków akredytywy nie jest możliwe bez wiedzy i zgody eksportera,
• możliwość natychmiastowego sfinansowania transakcji poprzez dyskonto weksla akceptowanego przez bank importera,
• możliwość finansowania transakcji poprzez przeniesienie akredytywy np. na dostawcę towaru lub innego kontrahenta (w przypadku akredytywy przenośnej).
• w przypadku akredytywy potwierdzonej przez bank, bank decyduje o zgodności dokumentów i zapłacie za nie - szybsze uzyskanie zapłaty.

Dokumenty L/C

Data dokumentu

Wszystkie dokumenty załączone do L/C z datą wcześniejszą od daty wystawienia L/C są akceptowalne, chyba, że stosowna klauzula w L/C mówi co innego.

Oryginały dokumentów

Powinny mieć oznaczenie "Original" i być podpisane, gdy podpis jest wymagany, chyba, że stosowna klauzula w L/C mówi co innego.

Kopie dokumentów

Do L/C powinien być załączony oryginał każdego dokumentu i 5 kopii, jak w przypadku faktury i listy ładunkowej.

Podpisy na dokumentach

Dokument może być podpisany ręcznie, stemplem lub w inny elektroniczny lub mechaniczny sposób. Kopie nie muszą być podpisane. Nie zaszkodzi jednak podpisać kopie faktury i listy ładunkowej. Gdy w L/C jest zaznaczone: "signed commercial invoice ..." eksporter musi podpisać oryginał i kopie faktury.

Autoryzacja dokumentów

Należy pamiętać o autoryzacji określonych dokumentów, gdy jest to wymagane w L/C.

Niewyspecyfikowane dokumenty

Bank nie egzaminuje dokumentów nie wyszczególnionych w L/C. Gdy L/C stawia wymaganie bez wymogu załączenia dokumentu, bank te wymagania uważa za nieistniejące.